Hướng dẫn cách tính thuế chuyển QSDĐ chuẩn nhất theo Luật Định hiện nay

Thuế chuyển quyền sử dụng đất là khoản tiền mà cá nhân, tổ chức bắt buộc phải nộp khi thực hiện mua bán, tặng cho bất động sản. Nhưng không phải ai cũng biết cách tính Thuế chuyển quyền sử dụng đất. Bài viết sau xin được giới thiệu về 3 loại thuế, phí chính phải nộp khi thực hiện chuyển quyền sử dụng đất giữa các bên.

Thuế thu nhập cá nhân (nộp cho Nhà Nước, bên bán nộp)

Theo Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC khi chuyển nhượng nhà, đất thì thuế thu nhập cá nhân được xác định như sau:

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 2% x Giá chuyển nhượng

Lưu ý về giá chuyển nhượng:

- Thông thường giá chuyển nhượng (giá mua bán) để tính thuế thu nhập cá nhân là giá mà các bên thỏa thuận và được ghi trong hợp đồng chuyển nhượng.

- Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá chuyển nhượng hoặc giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất trong hợp đồng thấp hơn giá đất tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh (tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương) ban hành thì giá chuyển nhượng để tính thuế thu nhập cá nhân là giá do UBND cấp tỉnh quy định.

- 2 trường hợp được miễn thuế khi mua bán nhà đất là Mua bán giữa người có quan hệ hôn nhân, huyết thống, nuôi dưỡng hoặc khi người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, một thửa đất.

Lệ phí trước bạ (nộp cho Nhà Nước, bên mua nộp)

Theo Điều 3 Nghị định 140/2016/NĐ-CP tổ chức, cá nhân có tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.

Như vậy, khi chuyển nhượng thì người mua phải đăng ký biến động đất đai (làm thủ tục sang tên Sổ đỏ) trong thời hạn 30 ngày và người mua phải nộp lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, pháp luật không cấm việc người bán cho tiền để người mua nộp lệ phí trước bạ.

- Với đất: Lệ phí trước bạ = 0.5% x Diện tích x Giá 1m2 tại Bảng giá đất

- Với nhà ở: Lệ phí trước bạ = 0.5% x Diện tích x Giá 1m2 x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại

Trong đó:

- Diện tích nhà chịu lệ phí trước bạ là toàn bộ diện tích sàn nhà (kể cả diện tích công trình phụ kèm theo) thuộc quyền sở hữu hợp pháp của tổ chức, cá nhân;

- Giá 1m2 nhà là giá thực tế xây dựng “mới” 1m2 sàn nhà của từng cấp nhà, hạng nhà do UBND cấp tỉnh ban hành;

- Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại do UBND cấp tỉnh ban hành theo quy định của pháp luật.

Các chi phí khác liên quan (nộp cho các cơ quan/ban phòng có liên quan, tùy thỏa thuận)

a/ Phí công chứng: Được xác định theo giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng,

Theo quy định tại Điều 40 Luật công chứng nhà đất, người yêu cầu công chứng khi thực hiện thủ tục công chứng mua bán nhà, đất phải nộp một bộ hồ sơ yêu cầu công chứng, gồm các giấy tờ sau đây:

+ Phiếu yêu cầu công chứng hợp đồng, giao dịch theo mẫu;

+ Dự thảo hợp đồng, giao dịch (nếu có);

+ Bản sao giấy tờ tuỳ thân;

+ Bản sao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất;

+ Bản sao giấy tờ khác có liên quan đến hợp đồng (Bản sao Giấy đăng ký kết hôn, Giấy khai sinh…)

Thủ tục công chứng được thực hiện tại Phòng công chứng hoặc Văn phòng công chứng có trụ sở tại tỉnh nơi có đất.

b/ Phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất: Mức thu tối đa không quá 100.000 đồng/giấy đối với cấp mới; tối đa không quá 50.000 đồng/lần cấp đối với cấp lại.

c/ Phí thẩm định cấp quyền sử dụng đất: 0,15% giá trị chuyển nhượng, tối đa 5.000.000 đồng/hồ sơ (tùy trường hợp cần phải thẩm định mới phải đóng).

d/ Phí đo vẽ: Theo quy định tại Khoản 2 Điều 3 Thông tư 02/2014, phí đo đạc do cơ quan đo đạc địa chính thu không được quá 1.500 đồng/m2.

Ví dụ: Bạn bán một mảnh đất thổ cư diện tích 100m2 tại đường Bùi Quốc Khái, Quận 9. Giá trị tài sản trên hợp đồng là 800 triệu đồng. Giá đất theo bảng giá hiện hành tại khu vực này là 1,8 triệu đồng/m2. Mức thuế phí cụ thể phải nộp như sau:

- Phí trước bạ = 100.000.000 x 1,8 x 0,5% = 900.000 đồng

- Thuế TNCN = 800.000.000 x 2% = 16.000.000 đồng

- Phí công chứng = 800 x 0,1% = 800.000 đồng

- Phí cấp giấy chứng nhận = 25.000 đồng

Tổng cộng: 17.725.000 đồng + phí đo vẽ (không quá 1.500 đồng/m2)

>>>Xem thêm:

• Hướng dẫn cách tính lãi suất vay Ngân hàng mua nhà trả góp nhanh và đơn giản nhất
• Giới thiệu một số phương pháp định giá bất động sản
• Tổng hợp đầy đủ những điều kiện mua nhà ở xã hội (mới nhất)